工资个人所得税怎么算(个税计算公式解析)

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，自2019年起，个人所得税采用综合所得税制，工资薪金所得纳税采用累计预扣法，并按照超额累进税率计算纳税额。

一、个税计算基础：计税工资

计税工资=税前工资-专项扣除-社保公积金等五险一金

其中：

1. 专项扣除

扣除标准如下：

（1）子女教育：每个子女每年1.2万元。

（2）继续教育：每年3万元。

（3）住房贷款利息：每年12万元。

（4）住房租金：每月1500元。

（5）赡养老人：父母、公婆每人每年2万元。

（6）大病医疗：符合条件的医疗费用。

2. 五险一金

五险一金包括养老保险、医疗保险、生育保险、工伤保险、失业保险和住房公积金。其中养老保险和医疗保险的个人部分可以作为专项扣除进行税前扣除，但是不能超过相应的上限。

二、个税计算方法

1. 应纳税所得额的计算

应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：

（1）累计收入=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除。

（2）累计减除费用：每年6万元。

（3）累计专项附加扣除：每个子女每年800元。

（4）累计依法确定的其他扣除：如抚养老人、赡养残疾人等。

2. 应缴个人所得税额的计算

个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中：

（1）适用税率如下：

应纳税所得额（元）

税率（%）

速算扣除数（元）

不超过36000

3

0

超过36000不超过144000

10

2520

超过144000不超过300000

20

16920

超过300000不超过420000

25

31920

超过420000不超过660000

30

52920

超过660000不超过960000

35

85920

超过960000

45

181920

（2）速算扣除数是为方便计算而设定的，其作用是减少计算所需时间。

三、举例说明

假设某位工薪族某个月税前工资为1万元，社保公积金等五险一金为2000元，在没有其他专项扣除的情况下，个税计算如下：

计税工资=1万-2000=8000元

应纳税所得额=8000元

个税计算=8000元×3%-0=240元

四、注意事项

1. 对于有多份工作或者经营所得等多种收入的纳税人，应按照税法规定进行合并计算。

2. 对于养老、医疗等五险一金的个人部分，可以作为专项扣除进行税前扣除，但是扣除金额不能超过相应的上限。

3. 纳税人应及时了解个税政策的变化，以避免因为对个税政策不熟悉而产生不必要的税负。