随着个人所得税改革的不断深化，个税率对个人工资收入的影响也越来越受到关注。全国人大为个人所得税法进行了大幅修改，个人所得税起征点由每月3500元提高到每月5000元，个税率也进行了相应调整。个税率的不同对不同纳税人的工资收入产生了不同程度的影响。接下来我们就来详细探讨一下个人工资薪金所得税率对个人工资收入的影响。

1. 个人所得税率调整后的影响

2018年10月1日起，我国个人所得税法进行了大幅修改，个税起征点从每月3500元提高到每月5000元。同时，个人所得税率也进行了相应的调整。对于工资、薪金所得和劳务报酬所得，取得的收入在5000元至8000元的，税率从3%降至2%。收入在8000元至12000元的个人，税率从10%降至7%；在12000元至25000元的个人，税率从20%降至17%；在25000元至35000元的个人，税率从25%降至30%，在35000元以上的个人，税率为45%。

2. 个税率对个人工资收入的影响

个人所得税应税所得额的计算公式为“应税所得额=收入总额-5000元扣除-社会保险费-住房公积金”。因此，个税率对个人工资收入的影响与个人的具体收入情况及社保、公积金等费用的扣除情况有关。以一个月工资为10000元为例，个税率的变化对应的个税金额计算如下：

3%税率时，应缴个税金额 =（10000 - 5000）× 3% = 150元

2%税率时，应缴个税金额 =（10000 - 5000）× 2% = 100元

7%税率时，应缴个税金额 = [（10000 - 5000）× 3%] + [(10000 - 8000) × 7%] = 550元

10%税率时，应缴个税金额 = [（10000 - 5000）× 3%] + [(10000 - 8000) × 7%] + [(10000 - 12000) × 10%] = 950元

17%税率时，应缴个税金额 = [（10000 - 5000）× 3%] + [(10000 - 8000) × 7%] + [(10000 - 12000) × 10%] +[(10000 - 25000) × 17%] = 3650元

30%税率时，应缴个税金额 = [（10000 - 5000）× 3%] + [(10000 - 8000) × 7%] + [(10000 - 12000) × 10%] +[(10000 - 25000) × 17%] + [(10000 - 35000) × 30%] = 9650元

45%税率时，应缴个税金额 = [（10000 - 5000）× 3%] + [(10000 - 8000) × 7%] + [(10000 - 12000) × 10%] +[(10000 - 25000) × 17%] + [(10000 - 35000) × 30%] + [(10000 - 55000) × 45%] = 19000元

3. 调整后的个税影响不是全部受益

尽管个税起征点和税率的调整都是对广大民众的好消息，但对于高收入者来说，个税率的调整可能会带来一定的税负增加。其中，月收入在50000元及以上的高收入群体，税负增加了5.6%以上。这是因为高收入者当前社保和住房公积金的缴纳上限，没有相应提高，高收入者需要缴纳更高百分比的个人所得税，而社保，住房公积金等费用的抵扣额度并没有相应提高。

4. 如何缓解高收入者的税负压力

为了缓解高收入者的税负压力，个人可以采取以下措施：

- 将部分收入以股权形式结算，避免部分收入计入应税所得额；

- 选择创业板或新三板等税收优惠政策较多的股票进行投资；

- 调整薪资架构，采用分红形式或股票期权激励；

- 设立股权激励计划，引导员工投入到公司建设中。

结论

个人工资薪金所得税率对个人工资收入有重要影响，改革后的新个税法对纳税人来说是一个好消息，但因为高收入群体缴纳的社保和住房公积金没有相应提高，在具体操作中需要关注高收入者税负增加的情况。如何在操作中减轻税负压力，需要结合自身情况进行具体策划。

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